Семинар «Внутренний аудит – объективная оценка деятельности предприятия»

Продолжительность: 3 дня (24 академических часа)

  1. Организация деятельности внутреннего аудита
  • Подчиненность службы внутреннего аудита .
  • Обеспечение независимости внутреннего аудитора.
  • Должностные обязанности  и компетенции внутренних аудиторов.
  •  Выделение тем и постановка задач аудита.  Принципы, стандарты, правила,  процедуры внутреннего аудита.

 

  1. Планирование внутреннего аудита.

 

  • Общий план аудита и разработка аудиторской программы. Сроки проведения. Планирование процедур аудита. Формирование аудиторской группы, распределение обязанностей.   Документирование аудиторских процедур.  Методы и приемы, используемые при проведении внутреннего аудита.

 

  1. Методические аспекты внутреннего аудита:

 

  • Внутренний аудит операций на счетах в банке и кассе
      • Проверка наличия банковских выписок по всем счетам;
      • проверка непрерывности информации
      • проверка наличия первичных документов, подтверждающих банковские операции;
      • получение наличных денег в банке, полнота их учета в кассе;
      • правильность бухгалтерских проводок по банковским операциям;
      • проверка наличия договоров о полной индивидуальной материальной ответственности;
      • проведение инвентаризации;
    • Внутренний аудит внешних расчетов
      • наличие задолженности и реальность её погашения, а также лиц, виновных в пропуске сроков исковой давности;
      • порядок списания долгов, нереальных для взыскания;
      • обоснованность, своевременность и правильность оформления документов по претензиям, выставляемым проверяемой организацией;
      • правильность бухгалтерских проводок;
      • правильность ведения аналитического учета расчетов;
      • проведение инвентаризации;
    • Внутренний аудит расчетов по заработной плате
      • наличие и правильность оформления штатного расписания;
      • соответствие фактически установленных должностных окладов утвержденному штатному расписанию;
      • оформление табеля учета рабочего времени и лицевых счетов по начислению заработной платы;
      • проверка правильности составления трудовых договоров и праказов по кадрам;
      • выборочная проверка начисления заработной платы и всех видов доплат;
      • проведение инвентаризации;
    • Внутренний аудит операций с основными средствами
      • обеспечение сохранности ОС, назначение приказом руководителя материально-ответственных лиц, наличие договоров о полной индивидуальной материальной ответственности;
      • своевременность проведения инвентаризации и тестов на обесценение ОС;
      • классификация групп ОС по назначению;
      • проверка правильности отнесения объекта к ОС, ведение аналитического учета ОС;
      • проверка правильности оценки и переоценки ОС;
      • проверка правильности документального оформления и учета поступления  и выбытия ОС ;
      • проверка правильности начисления и отнесения на затраты износа ОС;
      • проверка правильности отражения в учете выбытия ОС, налогообложение выбытия ОС;
    • Внутренний аудит операций с нематериальными активами
      • проверка правильности отнесения объекта к НМА;
      • ведение аналитического учета НМА;
      • проверка правильности документального оформления и учета поступления НМА;
      • проверка правильности начисления амортизации НМА;
      • проверка правильности отражения в учете выбытия НМА, налогообложение выбытия НМА;
      • оценка состояния учета НМА;
      • своевременность проведения инвентаризации и тестов на обесценение НА;
    • Внутренний аудит сохранности учета  запасов
      • правильность оформления документов по приходу и расходу запасов;
      •  наличие  договоров о материальной ответственности;
      • наличие аналитического учета, его соответствие синтетическому учету;
      • наличие и оборудование складских помещений, проверка учета  запасов на складе;
      • отражение списания запасов;
      • инвентаризация запасов;
    • Внутренний аудит финансовых капитальных вложений
      • проверка правильности классификации финансовых вложений по срокам;
      • сплошная проверка всех операций финансово-инвестиционного цикла;
      • проверка правильности бухгалтерского учета налогообложения по доходам от ценных бумаг;
      • проверка предоставления организацией займов другим юридическим лицам;
    • Внутренний аудит правильности начисления налогов
      • правильность расчетов налогов и сборов;
      • правильность начисления единого социального налога и отчислений в фонд социального страхования;
  1. Результат работы внутреннего аудитора.
  • Вывод о значимости ошибок при учете и их влиянии на достоверность отчетности.
  • Оценка работы персонала
  • Отчет руководству.
  • Анализ результатов деятельности.
  • Рекомендации.