
Семинар «Внутренний аудит – объективная оценка деятельности предприятия»
Продолжительность: 3 дня (24 академических часа)
- Организация деятельности внутреннего аудита
- Подчиненность службы внутреннего аудита .
- Обеспечение независимости внутреннего аудитора.
- Должностные обязанности и компетенции внутренних аудиторов.
- Выделение тем и постановка задач аудита. Принципы, стандарты, правила, процедуры внутреннего аудита.
- Планирование внутреннего аудита.
- Общий план аудита и разработка аудиторской программы. Сроки проведения. Планирование процедур аудита. Формирование аудиторской группы, распределение обязанностей. Документирование аудиторских процедур. Методы и приемы, используемые при проведении внутреннего аудита.
- Методические аспекты внутреннего аудита:
- Внутренний аудит операций на счетах в банке и кассе
-
-
- Проверка наличия банковских выписок по всем счетам;
- проверка непрерывности информации
- проверка наличия первичных документов, подтверждающих банковские операции;
- получение наличных денег в банке, полнота их учета в кассе;
- правильность бухгалтерских проводок по банковским операциям;
- проверка наличия договоров о полной индивидуальной материальной ответственности;
- проведение инвентаризации;
- Внутренний аудит внешних расчетов
- наличие задолженности и реальность её погашения, а также лиц, виновных в пропуске сроков исковой давности;
- порядок списания долгов, нереальных для взыскания;
- обоснованность, своевременность и правильность оформления документов по претензиям, выставляемым проверяемой организацией;
- правильность бухгалтерских проводок;
- правильность ведения аналитического учета расчетов;
- проведение инвентаризации;
- Внутренний аудит расчетов по заработной плате
- наличие и правильность оформления штатного расписания;
- соответствие фактически установленных должностных окладов утвержденному штатному расписанию;
- оформление табеля учета рабочего времени и лицевых счетов по начислению заработной платы;
- проверка правильности составления трудовых договоров и праказов по кадрам;
- выборочная проверка начисления заработной платы и всех видов доплат;
- проведение инвентаризации;
- Внутренний аудит операций с основными средствами
- обеспечение сохранности ОС, назначение приказом руководителя материально-ответственных лиц, наличие договоров о полной индивидуальной материальной ответственности;
- своевременность проведения инвентаризации и тестов на обесценение ОС;
- классификация групп ОС по назначению;
- проверка правильности отнесения объекта к ОС, ведение аналитического учета ОС;
- проверка правильности оценки и переоценки ОС;
- проверка правильности документального оформления и учета поступления и выбытия ОС ;
- проверка правильности начисления и отнесения на затраты износа ОС;
- проверка правильности отражения в учете выбытия ОС, налогообложение выбытия ОС;
- Внутренний аудит операций с нематериальными активами
- проверка правильности отнесения объекта к НМА;
- ведение аналитического учета НМА;
- проверка правильности документального оформления и учета поступления НМА;
- проверка правильности начисления амортизации НМА;
- проверка правильности отражения в учете выбытия НМА, налогообложение выбытия НМА;
- оценка состояния учета НМА;
- своевременность проведения инвентаризации и тестов на обесценение НА;
- Внутренний аудит сохранности учета запасов
- правильность оформления документов по приходу и расходу запасов;
- наличие договоров о материальной ответственности;
- наличие аналитического учета, его соответствие синтетическому учету;
- наличие и оборудование складских помещений, проверка учета запасов на складе;
- отражение списания запасов;
- инвентаризация запасов;
- Внутренний аудит финансовых капитальных вложений
- проверка правильности классификации финансовых вложений по срокам;
- сплошная проверка всех операций финансово-инвестиционного цикла;
- проверка правильности бухгалтерского учета налогообложения по доходам от ценных бумаг;
- проверка предоставления организацией займов другим юридическим лицам;
- Внутренний аудит правильности начисления налогов
- правильность расчетов налогов и сборов;
- правильность начисления единого социального налога и отчислений в фонд социального страхования;
-
- Результат работы внутреннего аудитора.
- Вывод о значимости ошибок при учете и их влиянии на достоверность отчетности.
- Оценка работы персонала
- Отчет руководству.
- Анализ результатов деятельности.
- Рекомендации.