
Семинар «Отложенные налоги»
Продолжительность: 2 дня (16 академических часов)
Семинар предназначен для профессионалов, занимающихся формированием финансовых отчетов для иностранных инвесторов на регулярной основе, а также для бухгалтеров компаний, которые выполняют перекладку финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США и, в частности, формируют и отражают в отчетности отложенный налог.
В ходе семинара участники ознакомится с одним из наиболее сложных вопросов международного бухгалтерского учета. Поскольку данная тема не имеет аналога в налоговом учете, правильный расчет отложенных налогов является одной из основных проблем компаний при подготовке финансовой отчетности в соответствии с МСФО.
Программа семинара:
- Понятие налогового учета
- Расчет расходов по налогу на прибыль
- Применение метода обязательств
- Определение налоговой базы активов и обязательств
- Налоговая база активов
- Налоговая база обязательств
- Выручка, полученная авансом
- Суммы, не отраженные в балансе
- Инвестиции в дочерние предприятия
- Временные разницы
- Природа временных
- Временные налогооблагаемые разницы
- Вычитаемые разницы
- Временные разницы от переоценки по справедливой стоимости
- Временные разницы при консолидации отчетности
- Не учитываемые временные разницы
- Расчет отложенных налоговых активов и обязательств
- Особенности признания отложенных налоговых активов
- Определение налоговой ставки
- Влияние изменения налогового законодательства на отложенные налоги
- Расшифровка движения обязательств по отложенному налогу
- Раскрытие информации