Семинар предназначен для профессионалов, занимающихся формированием финансовых отчетов для иностранных инвесторов на регулярной основе, а также для бухгалтеров компаний, которые выполняют перекладку финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США и, в частности, формируют и отражают в отчетности отложенный налог.

В ходе семинара участники ознакомится  с одним из наиболее сложных вопросов международного бухгалтерского учета. Поскольку данная тема не имеет аналога в налоговом учете, правильный расчет отложенных налогов является одной из основных проблем компаний при подготовке финансовой отчетности в соответствии с МСФО.

 

Программа семинара:

 

1. Понятие налогового учета
2. Расчет расходов по налогу на прибыль
3. Применение метода обязательств
4. Определение налоговой базы активов и обязательств

• Налоговая база активов
• Налоговая база обязательств
• Выручка, полученная авансом
• Суммы, не отраженные в балансе
• Инвестиции в дочерние предприятия
  5. Временные разницы
• Природа временных
• Временные налогооблагаемые разницы
• Вычитаемые разницы
• Временные разницы от переоценки по справедливой стоимости
• Временные разницы при консолидации отчетности
• Не учитываемые временные разницы

6. Расчет отложенных налоговых активов и обязательств
7. Особенности признания отложенных налоговых активов
8. Определение налоговой ставки
9. Влияние изменения налогового законодательства на отложенные налоги
10. Расшифровка движения обязательств по отложенному налогу
11. Раскрытие информации