Семинар «Отложенные налоги»

Продолжительность: 2 дня (16 академических часов)

Семинар предназначен для профессионалов, занимающихся формированием финансовых отчетов для иностранных инвесторов на регулярной основе, а также для бухгалтеров компаний, которые выполняют перекладку финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США и, в частности, формируют и отражают в отчетности отложенный налог.

В ходе семинара участники ознакомится  с одним из наиболее сложных вопросов международного бухгалтерского учета. Поскольку данная тема не имеет аналога в налоговом учете, правильный расчет отложенных налогов является одной из основных проблем компаний при подготовке финансовой отчетности в соответствии с МСФО.

 

Программа семинара:

 

  1. Понятие налогового учета
  2. Расчет расходов по налогу на прибыль
  3. Применение метода обязательств
  4. Определение налоговой базы активов и обязательств
  • Налоговая база активов
  • Налоговая база обязательств
  • Выручка, полученная авансом
  • Суммы, не отраженные в балансе
  • Инвестиции в дочерние предприятия
    1. Временные разницы
  • Природа временных
  • Временные налогооблагаемые разницы
  • Вычитаемые разницы
  • Временные разницы от переоценки по справедливой стоимости
  • Временные разницы при консолидации отчетности
  • Не учитываемые временные разницы
  1. Расчет отложенных налоговых активов и обязательств
  2. Особенности признания отложенных налоговых активов
  3. Определение налоговой ставки
  4. Влияние изменения налогового законодательства на отложенные налоги
  5. Расшифровка движения обязательств по отложенному налогу
  6. Раскрытие информации